致力于成为您在新加坡市场中的可靠合作伙伴，助您顺利开启在新加坡的成功之旅。
执照牌照
政府优惠政策
新加坡凭借其优越的商业环境和支持性政府政策，被广泛视为国际和区域企业的重要枢纽。对于计划在新加坡投资的公司，政府提供的激励政策尤为吸引人，不仅能有效降低运营成本，还能充分利用新加坡作为全球金融中心和科技枢纽的地位，以及其吸引顶尖国际人才的能力。根据公司的战略目标和未来发展规划，适用的税收优惠政策有所不同。
FOZL 将协助客户评估其业务战略和未来规划，帮助其顺利申请由相关政府机构提供的合适补贴和税收优惠政策。优惠政策如下：
可退还投资税收抵免 (RIC)
| RIC鼓励企业进行大量投资, 为新加坡的主要经济部门和新增长领域带来实质性经济活动。在获得批准的基础上, RIC将为符合条件的企业活动提供高达50%的合格支出抵免。抵免额可用于抵消CIT应纳税。任何未使用的税收抵免将在四年 内以现金形式退还给公司。
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| 总部 | |
国际总部计划(IHQ) / 发展与扩展计划(DEI) | 适用于在新加坡设立实体总部、制造或服务活动，以管理、协调和控制国际或区域业务运营的企业。符合条件的收入可享受5%、10%或15%的优惠税率。 |
| 贸易活动 | |
| 全球贸易计划 (GTP) | 国际贸易的合资格收入，包括实物交易收入，实物交易经纪收入等，可享受5%、10%或15%的优惠税率。 |
| 金融和财务活动 | |
| 金融与财资中心计划 （FTC） | 符合条件的金融与财务活动所产生的收入可享受8%或10%的优惠税率。
此外，金融与财务中心相关的活动，如向银行、非银行金融机构和批准的关联公司支付的贷款利息，享有预扣税豁免。 |
| 海运、航运及物流活动 | |
海事行业政策（MSI)
| 新加坡不实行吨税制，而是采用自由化的航运政策，鼓励公司将其船舶注册在新加坡，并将其航运和海洋相关业务设立于新加坡。
MSI包括了以下，适用于不同类型的业务： a) 海事相关支持服务（MSI-SSS） b) 批准国际航运企业（MSI-AIS） c) 海事租赁（MSI-ML）
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| 研发与知识产权管理活动 | |
知识产权发展计划 (IDI)
| 该计划旨在鼓励企业使用和商业化源自研发活动的知识产权。
获得批准的IDI公司有资格在符合条件的知识产权收入上享受5%、10%或15%的优惠税率，具体比例根据修改后的关联性方法确定，最高为100%。激励期最长为初期的10年。 |
政府优惠政策的重大进展
在2024年2月的新加坡预算案中，政府确认将于2025年1月1日或之后的财年开始实施基于BEPS 2.0框架的第二支柱下的所得纳入规则（IIR）和国内补充税（DTT）。此外，还推出了一系列相关措施，包括新设的可退还投资税收抵免（RIC）计划，以及对现有优惠税率政策的调整。
此次新增的优惠税率层级旨在扩大政策覆盖范围，使更多企业能够受益，并确保其在新加坡的投资符合预期收益。这些调整包括：
(i)为国际总部计划（IHQ）、发展与扩展计划（DEI）、知识产权发展计划（IDI）和全球贸易计划（GTP）新增15%税率层级，补充现有的5%和10%优惠税率。
(ii)为金融与财务中心（FTC）激励和飞机租赁计划新增10%税率层级，补充现有的8%优惠税率。
国际总部计划（IHQ）
新加坡的国际总部计划（IHQ）旨在鼓励跨国公司在新加坡设立其区域或全球总部。IHQ为符合条件的公司提供税务优惠和其他优势，而条件是公司承诺在新加坡开展如管理、协调和控制区域业务等重要总部职能。
获得批准的公司在IHQ/DEI计划下，可根据合资格活动产生的收入享受5%、10%或15%的优惠税率，具体税率将在申请过程中确定。该计划有效期最长为五年，后续视公司的扩展承诺而延长。非合资格活动的收入则无法享受该税务优惠。
公司需达到一些指定的标准以符合申请资格，这些包括创造就业机会（如技能、专业知识和资历）、带动经济效益的总体业务支出（TBE），以及增强新加坡在技术、技能和知识方面的能力。需要关注的是，申请较低优惠税率的公司需满足更高标准的申请资格。
FOZL将在以下方面协助客户申请IHQ计划：
提供咨询，帮助客户确定符合其业务计划的总部活动。
协助客户界定合资格收入，最大化税务优惠，并选择最合适的优惠税(5%/10%/15%)。
全程协助客户与相关机构进行协调沟通。
协助撰写并提交必要的申请文件。
全球贸易计划 (GTP)
全球贸易计划（GTP）由新加坡企业发展局（ESG）于2001年推出，这个计划的目的是鼓励跨国贸易公司在新加坡发展国际贸易业务和总部。行业内具有广泛贸易和分销网络、并致力于从新加坡拓展业务的国际知名企业，包括大型商品贸易商、大型制造商和大规模分销商，均可申请GTP。
经GTP计划批准的公司，可针对合资格收入（包括实物贸易、实物贸易经纪收入及衍生品交易收入）享受5%、10%或15%的优惠税率。该计划的有效期最长为五年，后续视公司的扩展承诺而延长。非合资格活动的收入则无法享受该税务优惠。
公司需达到一些指定的标准以符合申请资格，如年度营业额、总体业务支出（TBE）及贸易专业人员的雇佣情况。然而，满足这些标准并不意味着公司自动获得GTP资格。新加坡企业发展局（ESG）还将综合评估公司的整体业务计划、对人力资源开发的贡献及对新加坡经济的影响。例如，他们会考虑公司是否利用了新加坡提供的物流、融资或其他附带服务。
FOZL将在以下方面协助客户申请GTP计划：
▪ 评估客户是否符合GTP的资格条件，考虑其财务预测及新加坡业务计划。
▪ 全程协助客户与相关机构进行协调沟通。
▪ 审查客户的内部控制和流程，确保其能够充分利用GTP带来的优惠。
▪ 协助撰写并提交必要的申请文件。
原产地证(COO)
原产地证(COO) 是用于证明产品的生产、制造或实质加工所在国的贸易文件。在新加坡，申请原产地证需通过新加坡海关或授权机构进行提交。新加坡提供两种类型的原产地证：
1.优惠原产地证 (PCO) 适用于符合自由贸易协定 (FTA)优惠关税的商品。该原产地证证明商品符合FTA规定的原产地规则，从而使企业能够享受降低关税或免税进入市场的优势。在新加坡，优惠原产地证由新加坡海关颁发。
2.非优惠原产地证 (NPCO)适用于不符合FTA优惠关税的商品。该原产地证通常用于进口国在清关或履行合同义务时的要求，证明商品的原产地。新加坡的非优惠原产地证可由授权商会或行业机构发放。
FOZL将协助客户申请新加坡原产地证，确保流程高效、合规，并根据客户的贸易需求量身定制服务。我们的服务包括但不限于：
- 指导客户完成COO申请流程
- 评估HS编码商品是否符合新加坡原产地证书资格
- 分析自由贸易协定以评估所选HS编码产品的适用性
- 制定制造成本报表 (MCS)
- 分析商品及服务税 (GST) 的相关影响
新加坡FTA和原产地证的优势
符合新加坡原产地证的公司可利用新加坡签署的多项自由贸易协定 (FTA) 来减少出口关税。企业还可以通过区域性FTA加强供应链并拓展市场。截至2024年，新加坡已签署并实施了27项双边及区域自由贸易协定，包括与美国、中国、欧盟、日本等主要经济体的协定，以及区域性协定如东盟自由贸易区 (AFTA) 和全面与进步跨太平洋伙伴关系协定 (CPTPP)。
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