福智霖服务

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致力于成为您在马来西亚市场中的可靠合作伙伴，助您顺利开启在马来西亚的成功之旅。

薪资计算

在马来西亚，薪资计算包括几个基本组成部分和法定扣除额, 以确保员工的社会保障、退休储蓄和税务合规。了解这些要素对雇主和雇员遵守法律规定和进行财务规划至关重要。

薪资是雇主定期支付给雇员的固定款项或报酬，以换取雇员所做的工作或提供的服务。通常以年度金额表示，并按月度支付。

最低工资

马来西亚政府每两年将审核全国最低工资标准。截至2023年1月1日，最低工资标准如下：

  • 马来西亚半岛：从每月RM1,200提高至RM1,500
  • 沙巴、砂拉越和纳闽：从每月RM1,100提高至RM1,200

从2025年2月1日起，全国最低工资将从每月RM1,500提高至RM1,700。这项调整是由马来西亚总理兼财政部长安华·依布拉欣在2025年预算案中宣布。

然而，对于少于五名员工的小企业，政府将暂时推迟执行最低工资要求，直至2025年8月1日。

加班费

在马来西亚，雇主需支付月薪RM4,000及以下的雇员加班费。

雇员每周最多可工作45小时（不包括午休时间），凡超过此时长的工作时间均被视为加班。

然而，特定类别的雇员，如管理层或执行员岗位，可以免除加班费。根据2022年修订案，以下雇员通常有资格获得加班补偿：

  • 月薪RM4,000及以下的雇员
  • 从事体力劳动的雇员，不论薪资高低
  • 操作或维护机械的雇员
  • 监督体力劳动者的人员， 不论薪资高低

雇员每日工作时间（包括加班时间）不应超过12小时。普通工作日的每月加班时间上限为104小时。在休息日、公共假期及替代性带薪假期的加班小时将不计入每月加班顶限的时间限制。

作为雇主，了解当地税务法规、劳动法和向税收局（LHDN）申报雇员薪资及所需预扣税的要求至关重要。本指南将引导您完成关键步骤，确保顺利履行作为马来西亚雇主的职责。

雇员公积金（EPF）

什么是EPF？

雇员公积金（Employees Provident Fund, EPF）在马来西亚也被称为Kumpulan Wang Simpanan Pekerja（KWSP），即雇员储蓄基金。它是由马来西亚财政部管理的联邦法定机构设立的退休基金。雇主和雇员都需要按一定比例从员工薪资中扣除并缴纳此基金。

所有在马来西亚公司委员会（SSM）注册的私人有限公司（Sdn Bhd）或注册的企业，如独资企业或合伙企业，必须在雇佣首位员工后的7天内注册为EPF雇主。

雇主必须为首次就业的员工注册成为EPF会员，并确保员工的个人信息始终保持更新。

作为雇主，您的责任包括为您根据服务合同或学徒合同聘用的任何人员支付公积金缴款，并确保每月从雇员的工资中扣除准确的缴款并汇至公积金局。

EPF缴纳比例：

  • 员工：一般缴纳其薪资的11%
  • 雇主：根据雇员收入的不同，缴纳12%至13%

不同年龄层的公积金缴费率如下：

雇员类别月薪年龄在60岁以下年龄在60岁以上
雇主雇员雇主雇员

1. 马来西亚本地居民

2. 马来西亚永久居民(PR)

RM5,000及以下

 

13%11%6.5%5.5%

1. 马来西亚本地居民

2. 马来西亚永久居民(PR)

高于RM5,00012%11%6%5.5%

非马来西亚居民

(自1998年8月1日起注册为公积金会员)

无上限

 

RM5.00

 

11%  
(非强制性)		RM5.005.5% 
(非强制性)

雇主需在每月15日或之前进行缴款，否则将会被征收滞纳金。雇主需要支付雇主和雇员双方的公积金缴款，并从员工薪资中扣除雇员部分的缴款。

社会保险机构（SOCSO）

什么是SOCSO？

社会保险机构（Social Security Organization, SOCSO），也称为Pertubuhan Keselamatan Sosial（PERKESO），是根据《1969年雇员社会保障法》设立的政府机构，为马来西亚雇员提供社会保障。

SOCSO 为雇员提供社会安全保险，其涵盖工作相关的伤害、疾病及其他健康风险。新雇主和新员工必须在雇佣新员工后的30天内注册加入SOCSO。

根据《1969年雇员社会保障法》规定，SOCSO包涵以下两个计划：

  1. 工伤计划 - 为员工因工作相关的事故或疾病提供保护。
  2. 失能计划 - 覆盖因患有无法治愈的疾病而无法继续工作，或因雇员死亡而提供的保障。

马来西亚公民和永久居民的员工必须强制注册SOCSO，联邦和州政府雇员、家政工人及自雇人士除外。从2019年1月起，外籍员工也被纳入SOCSO的保障范围。

SOCSO 不同类别雇员的缴费率如下：

类别年龄在60岁以下的马来西亚公民及永久居民年龄在60岁及以上的马来西亚公民及永久居民外籍员工
雇主缴纳率1.75%1.25%1.75%
雇员缴纳率0.5%无需缴纳0.5%

所覆盖的计划

 

1.工伤计划 
2. 失能计划		1. 工伤计划1. 工伤计划 
2. 失能计划

从2024年10月1日起，SOCSO的缴费工资上限从每月RM5,000提高至RM6,000。

任何月份的应缴会费必须在下一个月的 15 日之前缴纳，否则，将对未在规定期限内缴纳会费的每一天按每年 6%的利率征收滞纳金。

就业保险制度（EIS）

什么是EIS？

就业保险制度（Employment Insurance System, EIS）是马来西亚社会保障组织（SOCSO）管理的一项社会保障计划。实施该计划的目的是为非因自身过错（如裁员、裁员或企业倒闭）而失去工作的雇员提供经济援助。

所有年龄在18至60岁的马来西亚公民和永久居民雇员都需缴纳就业保险。就业保险的缴费率为雇员工资的0.2%，由雇主和雇员各自承担，缴费上限为每月RM6,000。

EIS的缴费会与SOCSO的缴费一并支付。

每月税务预扣（MTD/PCB）

什么是MTD？

每月税务预扣（Monthly Tax Deduction, MTD），也称为Potongan Cukai Bulanan（PCB），是由雇主从雇员月薪中预扣税款的制度，确保税款在全年内定期缴纳，而不是在年末一次性支付。

PCB 对年收入在扣除EPF后超过RM34,000的雇员为强制性预扣税，具体门槛根据员工的婚姻状况有所不同：

  • 单身人士：扣除EPF后月收入超过RM2,851
  • 已婚且配偶未就业：扣除EPF后月收入超过RM3,851

雇主提供的某些实物福利（BIK）和津贴可享受税务豁免，部分则需纳税。

如何确定马来西亚的税务居民身份？

马来西亚的居民税率取决于其税务居民身份。符合以下任何条件者即被视为马来西亚税务居民：

  • 182天规则：在一个日历年内， 您逗留在马来西亚至少182天或以上。
  • 累计年规则：当前年份在马来西亚逗留的时间少于182天， 但在此期间与下一年度或前一年度连续逗留182天或以上。
  • 90天规则：在一个日历年内， 您在马来西亚逗留至少90天， 并在过去四年中的任何三年在马来西亚逗留至少90天。

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